أفضل برامج ضرائب العملات المشفرة في إسبانيا.
يحتاج المُقدِّمون الإسبان للعملات المشفرة إلى ضريبة أرباح رأس مال تصاعدية (19-28%)، والنموذج الجديد 721 للإفصاح عن العملات المشفرة (إلزامي منذ 2024 للممتلكات من 2023)، والنموذج 720 للأصول الأجنبية التي تتجاوز 50,000 يورو. البرنامج المناسب يتعامل مع الثلاثة الجميع بالإضافة إلى Modelo 100 (IRPF) لتصدير الأرباح.
ما الذي يجعل إقرار ضرائب العملات المشفرة معقداً في إسبانيا.
إسبانيا هي أول اقتصاد رئيسي في الاتحاد الأوروبي تتمتع بنموذج إفصاح مخصص فقط للعملات المشفرة: Modelo 721، وهو إلزامي منذ عام 2024 للسنة الضريبية 2023. حيث تدمج معظم الدول العملات المشفرة في نماذج الأصول الأجنبية الموجودة، تتطلب إسبانيا إعلاناً سنوياً منفصلاً لكل حيازة عملات مشفرة على منصة خارج إسبانيا — مع تفاصيل مفصلة حسب البورصة والمحفظة ونوع الأصل. بالإضافة إلى Modelo 721، يغطي النموذج طويل الأمد Modelo 720 أي أصول أجنبية (بما في ذلك العملات المشفرة) تتجاوز 50,000 يورو مجموعة. تستخدم أرباح رأس المال بنفسها مقياساً تصاعدياً (19% على أول 6,000 يورو، حتى 28% على الأرباح >300,000 يورو)، مع FIFO إلزامي. كانت AEAT عدوانية في مطابقة البيانات — حيث أرسلت رسائل امتثال إلى أكثر من 200,000 حامل عملات مشفرة منذ عام 2022 — لذا فإن مخاطر نقص الإبلاغ أعلى في إسبانيا منها في معظم نظرائها في الاتحاد الأوروبي. تدعم الأدوات المصنوعة في إسبانيا TaxDown والأدوات الدولية (Koinly, Summ) جميعها Modelo 721؛ الأدوات الأصغر في الولايات المتحدة فقط لا تفعل ذلك.
مصنفة لمودعي إسبانيا.
أسئلة الضرائب على العملات المشفرة في إسبانيا.
ما هي نماذج ضرائب العملات المشفرة التي يحتاجها المقدمون الإسبان؟ +
كيف يتم فرض الضرائب على العملات المشفرة في إسبانيا؟ +
ما هو النموذج 721 ومن يجب عليه تقديمه؟ +
متى تستحق ضرائب العملات المشفرة الإسبانية؟ +
أي برنامج ضريبة العملات المشفرة هو الأفضل لدافعي الضرائب الإسبان؟ +
القواعد التي تحرك اختيار البرامج في إسبانيا.
-
نموذج 721 — إقرار الممتلكات الأجنبية المتعلقة بالعملات المشفرة
فعال 2024الإعلان السنوي عن كل ممتلكات العملات المشفرة على منصة غير إسبانية: الأرصدة لكل أصل، وتفصيل لكل منصة صرافة، والقيمة الإجمالية في نهاية السنة. إلزامي منذ عام 2024 للسنة الضريبية 2023. تبدأ العقوبات على عدم الإفصاح من €5,000 لكل بند محذوف.
ما يعنيه هذا لبرنامجك: يجب أن ينتج برنامج الضرائب تصديراً بصيغة Modelo 721 مع تفاصيل حسب البورصة وحسب الأصل. أضافت Koinly و Summ دعم Modelo 721 في أوائل عام 2024؛ TaxDown هي المتخصصة المبنية الإسبانية.
-
موديل 720 — الإفصاح عن الأصول الأجنبية >€50,000
فعال 2013الإفصاح الأصلي عن الأصول الأجنبية (سابق لقواعد العملات المشفرة). تُحتسب العملات المشفرة المحتفظ بها في البورصات الأجنبية ضمن حد التجميع البالغ 50,000 يورو إذا تم دمجها مع أصول أجنبية أخرى (الحسابات المصرفية والأوراق المالية والعقارات). تم تخفيض العقوبات بعد حكم محكمة العدل الأوروبية لكنها تبقى ذات مغزى (~3% من القيمة غير المعلنة، مع حد أقصى).
ما يعنيه هذا لبرنامجك: البرنامج يحتاج إلى وضع علامة على الممتلكات التي تُحتسب ضمن نموذج 720 بالإضافة إلى نموذج 721. العديد من المُقدّمين يحتاجون إلى كلا النموذجين — نموذج 721 يشمل جميع العملات المشفرة بغض النظر عن القيمة؛ نموذج 720 يشمل التعريض الكبير المجمّع.
-
مقياس الأرباح الرأسمالية التصاعدي (19-28%)
فعال 2023يتم فرض ضريبة على أرباح العملات المشفرة على السلم التصاعدي للدخل الادخاري: 19% على الأرباح €0-€6,000، و21% على €6,001-€50,000، و23% على €50,001-€200,000، و27% على €200,001-€300,000، و28% على >€300,000. FIFO هي طريقة أساس التكلفة المقررة.
ما يعنيه هذا لبرنامجك: يجب على البرنامج تطبيق FIFO وإنتاج حسابات الربح لكل عملية تصرف تغذي الإقرار السنوي Modelo 100. تتعامل معظم الأدوات الدولية مع هذا بشكل صحيح؛ التحقق اليدوي من ترتيب FIFO على التحويلات بين البورصات هو مصدر الخطأ الشائع.
-
إنفاذ مطابقة البيانات لـ AEAT
فعال 2022بدأت السلطة الضريبية باستقبال بيانات الصرف من مزودي خدمات الأصول المشفرة المرخصين في إسبانيا (Bit2Me, Bitnovo). منذ عام 2022، أرسلت AEAT أكثر من 200,000 رسالة امتثال إلى أصحاب العملات المشفرة المشبوهين بعدم الإبلاغ عنها. سيوسع DAC8 (2026) هذا ليشمل البورصات المرخصة في الاتحاد الأوروبي.
ما يعنيه هذا لبرنامجك: إسبانيا هي إحدى الاختصاصات الأوروبية ذات الإنفاذ الأعلى. اختيار برنامج يطابق صادراته بدقة الصيغة المتوقعة من AEAT — والذي يحتفظ بمسار تدقيق للمعاملات المصدرية — يهم أكثر هنا منه في الدول الأخف إنفاذاً.
ما الذي تغيّر بالنسبة لمُقدّمي التقارير المشفّرة في إسبانيا.
-
موعد تقديم نموذج Modelo 721 الأول
حملة العملات المشفرة الإسبانية قدمت نموذج Modelo 721 الأول بحلول 31 مارس 2024، يغطي ممتلكات العملات المشفرة الأجنبية لعام 2023. أبلغت AEAT عن معدلات عدم امتثال عالية وبدأت في إرسال رسائل تحذيرية للمتقدمين غير المتقدمين في الربع الثاني من عام 2024.
المصدر (opens in new tab) -
التزام نموذج 721 الملزم
المرسوم الملكي 249/2023 أدخل نموذج 721 Modelo 721 كنموذج إفصاح عملات مشفرة مستقل، منفصل عن نموذج 720 Modelo 720. دخل حيز النفاذ للسنة الضريبية 2023، وتم تقديمه في الربع الأول من عام 2024.
المصدر (opens in new tab) -
محكمة العدل الأوروبية تلغي نظام العقوبات الخاص بنموذج 720
قضت محكمة العدل الأوروبية بأن عقوبات إسبانيا السابقة لعام 2022 على نموذج Modelo 720 (التي تصل إلى 150% من القيمة غير المُعلَّن عنها) غير متناسبة. خفّضت إسبانيا العقوبات؛ بقيت التزاماتها بتقديم الإقرار، لكن المخاطر المالية انخفضت بشكل كبير.
المصدر (opens in new tab)