El mejor software para la declaración de impuestos sobre criptomonedas en Portugal.
Desde la reforma de la Ley de Impuestos sobre el Rendimiento (IRS) de 2023, los contribuyentes portugueses que declaran criptoactivos están sujetos a un tipo impositivo del 28 % sobre las ganancias a corto plazo (mantenidas durante menos de 365 días) y del 0 % sobre las ganancias a largo plazo (mantenidas durante 365 días o más). Los operadores profesionales están sujetos a una tributación diferente en la Categoría B. El software adecuado realiza un seguimiento de los periodos de tenencia por cada enajenación y los clasifica en consecuencia.
¿Por qué resulta complicado presentar la declaración de impuestos sobre criptomonedas en Portugal?
Portugal fue un paraíso fiscal para las criptomonedas hasta la reforma de 2023 IRS: anteriormente, los particulares pagaban un 0 % sobre las ganancias obtenidas con criptomonedas, independientemente del periodo de tenencia. El nuevo régimen es más matizado: las ganancias a corto plazo (activos mantenidos menos de 365 días) se gravan a un tipo fijo del 28 % (Categoría E - rentas del capital), mientras que las ganancias a largo plazo (≥365 días) siguen estando al 0 %. Esto hace que Portugal siga siendo atractivo para los titulares con un horizonte a largo plazo, pero desfavorable para los operadores activos. Los operadores profesionales quedan totalmente al margen de esta distinción: si la actividad con criptomonedas es una «actividad profesional habitual», se grava en la Categoría B (rentas por cuenta propia) según la escala progresiva IRS de hasta el 53 %. El cálculo del periodo de tenencia es el factor decisivo: el software debe registrar las fechas exactas de enajenación frente a las fechas de adquisición por cada moneda (es obligatorio el uso de FIFO). A mediados de 2024, las directrices de la AT aclararon que las recompensas por staking son ingresos de la Categoría E en el momento de su recepción (no plusvalías). Las tenencias en bolsas extranjeras superiores a 50 000 € requieren la presentación por separado del Modelo 21-RFI.
Clasificación para contribuyentes que presentan la declaración «Portugal».
Portugal Preguntas sobre la fiscalidad de las criptomonedas.
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Las reglas de «Portugal» que determinan la elección del software.
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Categoría E: 28 % fijo sobre las ganancias a corto plazo (<365 días)
Vigente a partir del 2023Las enajenaciones de criptoactivos que se hayan mantenido durante menos de 365 días se gravan como rendimientos del capital (Categoría E) a un tipo impositivo fijo del 28 %. Se exige el uso del «FIFO» como base de cálculo. El periodo de tenencia se calcula por cada moneda adquirida, no como media de la cartera.
Qué significa esto para tu software: El software debe calcular los periodos de tenencia de cada moneda y dividir cada enajenación en tramos a corto plazo (sujetos a impuestos) y a largo plazo (exentos). Koinly gestiona esto correctamente; Cripto.Tax, desarrollado en Portugal, gestiona el formato de exportación específico de AT.
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Exención de 365 días: 0 % sobre las ganancias a largo plazo
Vigente a partir del 2023Las criptomonedas que se mantengan durante 365 días o más antes de su enajenación están exentas del impuesto sobre las ganancias de capital. No obstante, deben declararse en el Anexo G, pero con un tipo impositivo del 0 %. Esta es la variable más importante en una declaración de criptomonedas en Portugal.
Qué significa esto para tu software: Área propensa a errores: el software que utiliza por defecto el método «FIFO» sin un seguimiento adecuado del periodo de tenencia calcula un impuesto incorrecto. Comprueba que la herramienta identifique correctamente las partes a largo plazo de las enajenaciones parciales (en las que algunas monedas cumplen el umbral de 365 días y otras no).
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Categoría B — Consideración como operador profesional
Vigente a partir del 2023Los contribuyentes cuya actividad con criptomonedas sea habitual, organizada y constituya su principal fuente de ingresos se reclasifican en la Categoría B (trabajo por cuenta propia) y tributan según la escala progresiva IRS, con un tipo impositivo de hasta el 53 %. La exención de 365 días NO es aplicable. La prueba de AT se centra en el volumen, la frecuencia y la infraestructura dedicada.
Qué significa esto para tu software: La mayoría de las herramientas aplican por defecto el tratamiento de la Categoría E. Los contribuyentes que puedan entrar en la Categoría B deben consultar a un contable portugués; el software por sí solo no puede determinar esto.
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Modelo 21-RFI — Declaración de participaciones extranjeras
Vigente a partir del 2014Los residentes fiscales portugueses con activos en el extranjero por valor superior a 50 000 € (incluidas las criptomonedas en plataformas de intercambio extranjeras) deben presentar el Modelo 21-RFI por separado. Las sanciones se calculan en función del importe no declarado.
Qué significa esto para tu software: El software debe señalar las participaciones en plataformas extranjeras que superen el umbral de 50 000 €. Las herramientas desarrolladas en Portugal gestionan esto de forma nativa; las herramientas internacionales suelen requerir una comprobación manual.
¿Qué ha cambiado para quienes presentan declaraciones de impuestos sobre criptomonedas en el estado dePortugal?
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AT aclara cómo se gestionan las recompensas por staking
La Autoridad Fiscal ha publicado la Circular 4/2024, en la que se especifica que las recompensas por staking constituyen ingresos de la Categoría E en el momento de su percepción (valor de mercado en EUR), y no plusvalías. La posterior enajenación queda, por tanto, sujeta a la norma estándar del 28 %/0 % para operaciones a corto y largo plazo.
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IRS La reforma pone fin al régimen del 0 % para las criptomonedas
La era de la exención fiscal para las criptomonedas en Portugal ha llegado a su fin. La Ley de Presupuestos Generales del Estado de 2023 introdujo una diferenciación del 28 % (a corto plazo) y el 0 % (a largo plazo), poniendo fin a la política anterior que eximía de impuestos todas las enajenaciones de criptomonedas por parte de particulares.
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La propuesta de impuestos sobre las criptomonedas provoca una fuga de expatriados
La primera versión de la propuesta de reforma de 2023 provocó una fuga masiva de expatriados con grandes patrimonios en criptomonedas que se habían trasladado a Portugal para acogerse al régimen del 0 % (2019-2022). La ley definitiva suavizó la propuesta con la exención a largo plazo de 365 días.
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