El mejor software para la declaración de impuestos sobre criptomonedas en Suiza.
Los contribuyentes suizos que declaran criptomonedas se benefician de la exención del impuesto federal sobre las ganancias de capital para los inversores particulares; sin embargo, el staking, la minería, los airdrops y los salarios en criptomonedas se gravan como ingresos, y el impuesto cantonal sobre el patrimonio se aplica a las tenencias al cierre del ejercicio. Un software adecuado separa estos conceptos correctamente y genera un desglose por cantón listo para la Agencia Federal de Aduanas (Steuererklärung).
¿Por qué resulta complicado presentar la declaración de impuestos sobre criptomonedas en Suiza?
Suiza es la principal jurisdicción más favorable para los contribuyentes en materia de criptomonedas: los particulares pagan un 0 % de impuesto sobre las ganancias de capital por los activos mobiliarios, y las criptomonedas entran dentro de esta categoría. Pero eso es solo una parte del panorama. La otra parte son las normas relativas a los ingresos: las recompensas por staking, los ingresos por minería, los airdrops y cualquier criptomoneda recibida como salario se gravan como ingresos ordinarios a tipos marginales (federal de hasta el 11,5 % + cantonal/municipal de hasta el 30 %+), con cotizaciones sociales AHV/IV si se clasifican como ingresos por cuenta propia. Las tenencias también dan lugar a un impuesto cantonal anual sobre el patrimonio basado en el valor de mercado a 31 de diciembre, con tipos cantonales que oscilan entre el 0,05 % (Zug, Schwyz) y más del 1 % (Ginebra, Basilea-Ciudad). Por último, la prueba del operador profesional (comprobación de los 5 criterios de la ESTV: periodos de tenencia cortos, compras financiadas con deuda, alto volumen de transacciones, uso de derivados, criptomonedas como fuente principal de ingresos) puede hacer que se le considere autónomo, perdiendo así la ventaja del 0 % en las ganancias de capital. El software debe distinguir entre transacciones de tipo renta y de tipo enajenación y generar un informe del impuesto sobre el patrimonio por cantón.
Clasificación para contribuyentes que presentan la declaración «Suiza».
Suiza Preguntas sobre la fiscalidad de las criptomonedas.
¿Qué formularios fiscales sobre criptomonedas necesitan los contribuyentes suizos? +
¿Cómo se gravan las criptomonedas en Suiza? +
¿En qué consiste la prueba de operador profesional? +
¿Cuándo hay que pagar los impuestos sobre las criptomonedas en Suiza? +
¿Qué programa de declaración de impuestos sobre criptomonedas es el mejor para los contribuyentes suizos? +
Las reglas de «Suiza» que determinan la elección del software.
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Exención federal sobre las ganancias patrimoniales (inversores particulares)
Vigente a partir del 1990La legislación fiscal federal suiza exime de impuestos las plusvalías sobre los activos muebles (incluidas las criptomonedas) para los particulares. Se aplica a la enajenación de criptomonedas en calidad de inversor particular; NO se aplica a los operadores autónomos o profesionales ni a los activos empresariales.
Qué significa esto para tu software: Aunque esta ventaja acapara los titulares, el software aún debe distinguir entre las enajenaciones (impuesto del 0 %) y los hechos generadores de renta (impuesto sobre la renta íntegro). La mayoría de las herramientas internacionales se configuran por defecto en el modo de impuesto sobre las ganancias de capital y requieren una configuración específica.
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Impuesto sobre la renta por staking, minería, airdrops y salarios
Vigente a partir del 2021El documento de trabajo de la ESTV de 2021 (y la actualización de 2024 — Kreisschreiben 36) aclaraba que cualquier criptomoneda recibida como ingreso (recompensas por minería, rendimientos por staking, airdrops, recompensas por validación, salario pagado en criptomonedas) se grava a su valor de mercado en el momento de su recepción como renta ordinaria. Tipos marginales: federal 0-11,5 % + cantonal/municipal hasta un 30 %+.
Qué significa esto para tu software: El software debe clasificar cada transacción según el tipo de origen. Tanto «Koinly» como «Summ» admiten la distinción suiza entre ingresos y enajenaciones; el multiplicador por cantón debe aplicarse manualmente.
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Impuesto cantonal sobre el patrimonio (Vermögenssteuer)
Vigente a partir del 1995Los cantones aplican un impuesto anual sobre el patrimonio basado en el valor neto a 31 de diciembre. Las tenencias de criptomonedas se incluyen a su valor de mercado. Los tipos oscilan entre el 0,05 % (Zug, Schwyz) y más del 1 % (Ginebra, Basilea-Ciudad). La ESTV publica a final de año la Kursliste con los precios de referencia de las principales criptomonedas.
Qué significa esto para tu software: El software requiere un informe de valoración a 31 de diciembre por activo, a ser posible con referencias cruzadas a los precios publicados en la «Kursliste» de la ESTV (que pueden diferir de los precios del mercado al contado). El impuesto sobre el patrimonio se calcula por separado del impuesto sobre la renta o sobre las ganancias.
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Prueba de los 5 criterios para operadores profesionales (Circular 36)
Vigente a partir del 2012Criterios de la ESTV para cambiar la categoría de «inversor privado» a «trabajador autónomo»: (1) períodos de tenencia cortos, (2) ganancia superior a cinco veces el salario, (3) elevado volumen de transacciones, (4) uso de apalancamiento o derivados, (5) capital ajeno. El cumplimiento de CUALQUIERA de estos criterios puede cambiar la categoría. Los contribuyentes autónomos pierden la exención de las ganancias de capital.
Qué significa esto para tu software: El software no puede tomar esta decisión; requiere la revisión de un contable. Sin embargo, el software SÍ puede señalar patrones que indiquen un riesgo asociado a los operadores profesionales (elevado número de transacciones, uso de apalancamiento, casos de llamada de margen), de modo que los declarantes puedan realizar una autoevaluación.
¿Qué ha cambiado para quienes presentan declaraciones de impuestos sobre criptomonedas en el estado deSuiza?
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Actualización de la circular n.º 36 de la ESTV — Aclaración sobre «DeFi»
El documento de trabajo actualizado amplía las directrices sobre el tratamiento fiscal de los ingresos en el marco de la normativa «DeFi»: las recompensas por aportar liquidez, los ingresos por tokens de gobernanza y los rendimientos de las plataformas de préstamo se consideran ingresos a su valor razonable de mercado. La enajenación de posiciones de LP sigue estando exenta de impuestos (plusvalía).
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Primer proveedor de servicios de seguridad en la nube (CASP) con certificación «MiCA» autorizado en Suiza
FINMA aprobó el pasaporte «MiCA» del Sygnum Bank, lo que lo convierte en uno de los primeros proveedores de servicios de custodia (CASP) con licencia suiza que operan en toda la UE. Los residentes suizos que utilicen Sygnum disfrutan de un servicio de custodia con sede en Suiza y con cobertura normativa de la UE.
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Entra en vigor la Ley de Tecnología de Cadena de Bloques
La Ley suiza sobre la tecnología de registro distribuido (DLT) estableció el marco jurídico para los valores tokenizados y actualizó la legislación bancaria en lo que respecta a los custodios de criptoactivos. Aunque no modificó el régimen fiscal subyacente, aportó claridad jurídica para su adopción por parte de las instituciones.
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