Наш лучший выбор: Revolut — Лучший криптобанк для большинства пользователей Открыть счет ↗ (партнер)
● ОБНОВЛЕНО18 MAY 4 STEUERERKLÄRUNG, РЕЕСТР ЦЕННЫХ БУМАГ, НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО

Лучшее программное обеспечение для расчета налогов на криптовалюту на сайте Швейцария.

Швейцарские налогоплательщики, владеющие криптовалютой, пользуются льготой в виде отсутствия федерального налога на прирост капитала для частных инвесторов — однако доходы от стейкинга, майнинга, аирдропов и заработной платы в криптовалюте облагаются налогом как доход, а на активы, имеющиеся на конец года, распространяется кантональный налог на имущество. Подходящее программное обеспечение позволяет правильно разграничить эти доходы и сформировать отчет по кантонам, готовый к отправке в Федеральное налоговое управление (Steuererklärung).

Перейти к рейтингу → Ознакомьтесь с кратким руководством по налогам «Швейцария» →
§ 00 ПОЧЕМУ «ШВЕЙЦАРИЯ» — ЭТО СЛОЖНО

Что затрудняет подачу налоговой декларации по криптовалютам в штате Вирджиния (Швейцария).

Швейцария — самая благоприятная для налогоплательщиков крупная юрисдикция в сфере криптовалют: физические лица не платят налог на прирост капитала с движимого имущества, к которому относятся и криптовалюты. Но это лишь половина картины. Другая половина — правила, касающиеся доходов: вознаграждения за стейкинг, доход от майнинга, аирдропы и любая криптовалюта, полученная в качестве заработной платы, облагаются налогом как обычный доход по предельным ставкам (федеральный до 11,5% + кантональный/муниципальный до 30%+), с социальными отчислениями AHV/IV, если классифицируются как доход от самозанятости. Владение активами также влечет за собой ежегодный кантональный налог на имущество, рассчитываемый на основе рыночной стоимости на 31 декабря, причем кантональные ставки варьируются от 0,05% (Цуг, Швиц) до 1%+ (Женева, Базель-Штадт). Наконец, тест на профессионального трейдера (проверка по 5 критериям ESTV: короткие сроки владения, покупки, финансируемые за счет заемных средств, высокий объем транзакций, использование деривативов, криптовалюта как основной источник дохода) может перевести вас в статус самозанятости — с потерей льготы по капитальным доходам в размере 0%. Программное обеспечение должно разделять транзакции типа «доход» и «реализация» и формировать отчет по налогу на имущество для каждого кантона.

SK
Рецензия Stephan Kulik · Последнее обновление: · Как мы составляем рейтинг
§ 01 ИДЕАЛЬНО ПОДХОДИТ ДЛЯШВЕЙЦАРИЯ

Рейтинг для налогоплательщиков, подающих декларации по программе «Швейцария».

01 Koinly 800+ exchanges, 100+ countries — the default for most filers 8.6 /10 Отзыв → Try Koinly Free
02 Summ 1,500+ DeFi protocols — the on-chain tax engine (rebranded from Crypto Tax Calculator, October 2025) 8.3 /10 Отзыв → Try Summ Free
03 CoinTracking Power-user tracker — 12 cost-basis methods, 25+ countries 7.5 /10 Отзыв → Try CoinTracking Free
04 Blockpit Glassnode-backed EU specialist — strongest German + Austrian filing 7.5 /10 Отзыв → Try Blockpit Free
§ 02 Часто задаваемые вопросы

Швейцария вопросы о налогообложении криптовалют.

Какие налоговые формы по криптовалютам необходимы налогоплательщикам из Швейцарии? +
Швейцарские налогоплательщики, владеющие криптовалютой, указывают свои активы в реестре ценных бумаг (Wertschriftenverzeichnis), прилагаемом к кантональной налоговой декларации (Steuererklärung). Доходы (стейкинг, майнинг, аирдропы, заработная плата) указываются в графе «доходы»; доходы от прироста капитала для частных инвесторов освобождаются от налогообложения и не указываются в качестве налогооблагаемых. Номера форм различаются в зависимости от кантона — в Цюрихе используется Formular Wertschriften, в Женеве — ETAT DES TITRES и т. д.
Как в Швейцарии облагаются криптовалюты? +
Физические лица не платят федеральный налог на прирост капитала при продаже криптовалюты — однако вознаграждения за стейкинг, доходы от майнинга, аирдропы и заработная плата в криптовалюте считаются обычным доходом и облагаются по предельной ставке (федеральный налог — до 11,5 % + кантональный/муниципальный — до 30 %+). Кантональный налог на имущество (0,05–1%+) применяется к активам на конец года. Профессиональные трейдеры относятся к категории самозанятых и теряют право на освобождение от налога на прирост капитала.
Что такое тест профессионального трейдера? +
В циркуляре № 36 Федерального налогового управления (ESTV) перечислены 5 критериев, которые по отдельности или в совокупности могут привести к переквалификации инвестора из категории «частного инвестора» в категорию «самозанятого лица»: короткие сроки владения активами (менее 1 года для большинства позиций), доход, превышающий пятикратную сумму вашей обычной заработной платы, высокая частота совершения сделок, использование кредитного плеча/деривативов и привлечение заемного капитала. Нарушение любого из этих критериев вызывает проверку со стороны ESTV и может привести к тому, что ваша прибыль от капитала будет переквалифицирована в доход, подлежащий налогообложению по полной предельной ставке плюс взносы в AHV/IV.
Когда необходимо уплачивать налоги на криптовалюту в Швейцарии? +
Сроки подачи деклараций по налогу на имущество (Steuererklärung) в кантонах различаются: как правило, для подачи бумажных деклараций — до конца марта, с возможностью продления до сентября/ноября по запросу. В Цюрихе стандартный срок — 31 марта; в Женеве — 31 марта (с возможностью продления); в Берне — середина марта. Основой для расчета налога на имущество служит оценочная дата — 31 декабря.
Какая программа для расчета налогов на криптовалюту лучше всего подходит для налогоплательщиков из Швейцарии? +
Koinly обрабатывает разграничение между доходом и отчуждением активов для Швейцарии и формирует годовую оценку стоимости, подходящую для отчетности по налогу на имущество. Summ поддерживает Швейцарию, но его результаты по отдельным кантонам не столь точны. Bitcoin Suisse (швейцарский брокер) предлагает своим клиентам встроенный налоговый отчет. Избегайте инструментов, предназначенных только для США — они предполагают, что к продажам применяется налог на прирост капитала.
§ 03 НОРМАТИВНАЯ ЛЕСТНИЦА

Принципы «Швейцария», определяющие выбор программного обеспечения.

  1. Федеральная льгота по налогу на прирост капитала (частные инвесторы)

    Вступает в силу 1990

    В соответствии с федеральным налоговым законодательством Швейцарии доходы от прироста стоимости движимого имущества (включая криптовалюту) для физических лиц освобождаются от налогообложения. Это относится к продаже криптовалюты, находящейся в собственности частного инвестора, и НЕ распространяется на индивидуальных предпринимателей/профессиональных трейдеров, а также на активы, используемые в коммерческой деятельности.

    Что это означает для вашего программного обеспечения: Это преимущество привлекает внимание, но программному обеспечению по-прежнему необходимо различать операции по выбытию активов (налог 0 %) и операции, приносящие доход (налог на прибыль в полном объеме). Большинство международных инструментов по умолчанию работают в режиме налогообложения доходов от прироста капитала и требуют настройки.

  2. Налог на доходы от стейкинга/майнинга/эйрдропов/заработной платы

    Вступает в силу 2021

    В рабочем документе ESTV за 2021 год (а также в обновленной версии за 2024 год — Kreisschreiben 36) разъясняется: любая криптовалюта, полученная в качестве дохода (вознаграждение за майнинг, доход от стейкинга, аирдропы, вознаграждение валидаторам, заработная плата, выплачиваемая в криптовалюте), облагается налогом по справедливой рыночной стоимости на момент получения как обычный доход. Предельные ставки: федеральная 0–11,5 % + кантональная/муниципальная до 30 %+.

    Что это означает для вашего программного обеспечения: Программное обеспечение должно маркировать каждую транзакцию с указанием типа источника. Программы «Koinly» и «Summ» поддерживают швейцарскую систему разделения доходов и расходов; коэффициент по кантонам необходимо вводить вручную.

  3. Кантональный налог на имущество (Vermögenssteuer)

    Вступает в силу 1995

    Кантоны взимают ежегодный налог на имущество, рассчитываемый на основе чистой стоимости активов по состоянию на 31 декабря. Криптовалютные активы учитываются по рыночной стоимости. Ставки варьируются от 0,05% (Цуг, Швиц) до более 1% (Женева, Базель-Штадт). Федеральная налоговая администрация (ESTV) публикует в конце года Kursliste со справочными ценами на основные криптовалюты.

    Что это означает для вашего программного обеспечения: Для программного обеспечения требуется отчет об оценке по состоянию на 31 декабря с разбивкой по активам, в идеале со ссылкой на цены из опубликованного ESTV списка курсов (которые могут отличаться от цен на спотовом рынке). Налог на имущество рассчитывается отдельно от любого налога на доход или прибыль.

  4. Тест из 5 критериев для профессионального трейдера (Крейсшрибен 36)

    Вступает в силу 2012

    Критерии ESTV для перевода статуса «частного инвестора» в статус «индивидуального предпринимателя»: (1) короткие сроки владения активами, (2) прибыль, превышающая заработную плату более чем в 5 раз, (3) высокий объем сделок, (4) использование маржи/деривативов, (5) привлечение заемного капитала. Нарушение ЛЮБОГО из этих критериев может повлечь за собой изменение статуса. Лица, подающие декларации как самозанятые, теряют право на освобождение от налога на прирост капитала.

    Что это означает для вашего программного обеспечения: Программное обеспечение не может самостоятельно принять такое решение; для этого требуется проверка со стороны бухгалтера. Однако программа МОЖЕТ выявлять признаки, указывающие на риски, характерные для профессиональных трейдеров (большое количество сделок, использование кредитного плеча, случаи маржин-колов), чтобы заявители могли провести самостоятельную проверку.

§ 04 ПОСЛЕДНИЕ СОБЫТИЯ

Что изменилось для налогоплательщиков, подающих декларации с учетом криптовалюты в рамках программы «Швейцария».

  1. Обновление циркуляра ESTV № 36 — разъяснения по поводу «DeFi»

    В обновленном рабочем документе рекомендации по учету доходов были расширены и теперь охватывают протокол «DeFi»: вознаграждения за обеспечение ликвидности, поступления от токенов управления и доходность кредитных платформ — все это считается доходом, оцениваемым по справедливой рыночной стоимости. Реализация позиций LP по-прежнему не облагается налогом (прибыль от прироста капитала).

    Источник (opens in new tab)

  2. Первый CASP, соответствующий стандарту «MiCA», получил лицензию в Швейцарии

    FINMA утвердил паспорт «MiCA» банка «Sygnum», благодаря чему он стал одним из первых CASP с швейцарской лицензией, работающих на территории всего ЕС. Жители Швейцарии, пользующиеся услугами Sygnum, получают депозитарное хранение в Швейцарии с правовым регулированием ЕС.

    Источник (opens in new tab)

  3. Закон о технологии распределённого реестра вступает в силу

    Швейцарский закон о технологии распределенных реестров (DLT) заложил правовую основу для токенизированных ценных бумаг и внес изменения в банковское законодательство в отношении криптовалютных депозитариев. Он не изменил существующий порядок налогообложения, но обеспечил правовую ясность для внедрения этой технологии институциональными инвесторами.

    Источник (opens in new tab)
esc
↑↓ перемещаться ↵ открыть esc закрыть